税务知识问答

　　问：灵活就业人员2024年养老保险费要交多少？
　　答：2024年山西省参加企业和机关事业单位社会保险职工个人缴纳社会保险费月缴费基数的下限为4113元，上限为20564元。无雇工个体工商户和灵活就业人员缴纳企业职工基本养老保险费时，可在这个区间内选择适当的缴费基数，根据自身收入状况，按照20%的缴费比例自主选择申报。
　　问：餐饮行业提供外卖食品如何缴纳增值税？
　　答：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，与堂食服务适用同样的增值税政策，按照“餐饮服务”缴纳增值税。“外卖食品”指的是该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。如果企业仅是将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。
　　问：企业清算，欠股东借款，无力偿还，要不要缴企业所得税？
　　答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：.....(九)其他收入。”
　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”
　　因此，企业确实无法偿付的应付账款应按照上述规定确认企业所得税收入计算缴纳企业所得税。
　　据“山西税务”微信公众号