税务知识问答

　　问：申请人办理《税收居民证明》的渠道有哪些?
　　答：企业可以选择登录电子税务局网站全流程网上办,或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。个人可以选择登录自然人电子税务局网站全流程网上办,或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。
　　
　　问：开具《中国税收居民身份证明》时，主管税务机关无法自行判定税收居民身份的应如何处理?
　　答：根据 《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明>有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定:“主管税务机关无法自行判定税收居民身份的,应提交上级税务机关判定,需要时可以要求申请人补充资料。”
　　
　　问：个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗?
　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称‘企业’)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”
　　因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
　　
　　问：小型微利企业，企业所得税预缴期限是如何规定的?
　　答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
　　按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
　　八、本公告自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(2022年第5号)同时废止。”
　　
　　问：保险企业支付的手续费及佣金能否在企业所得税税前扣除?
　　答：根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第72号)规定：“一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。”
　　据“山西税务”微信公众号