税务知识问答

　　问：享受生产销售有机肥免征增值税优惠需要符合什么条件？
　　答：根据《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税[2008]56号）和《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）规定：自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
　　享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料，有机—无机复混肥料和生物有机肥。
　　有机肥料，指来源于植物和（或）动物，施于士壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。
　　有机—无机复混肥料，指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。生物有机肥，指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

　　问：我公司是小规模纳税人，月收入不到10万元，客户非要专票，能开吗？
　　答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）相关规定：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。
　　比如老王开的建材店是按月纳税的小规模纳税人，本月销售额8万元，其中给百货商场供应五金建材，销售额2万元，如果百货商场要求他开具专票，他可以就这2万元销售收入放弃免税，开具1%的专票并按1%征收率缴纳税款；如果百货商场要求他开具3%的专票，他也可以进一步放弃减税，开具3%的专票并按3%征收率缴纳税款，两种情况下，剩下6万都照样可以享受免税！
　　据“山西税务”微信公众号